Налоговый вычет на автомобиль

Приобретение автомобиля влечет немалые расходы. Государство возвращает часть средств в виде налогового вычета гражданам, которые совершают дорогостоящие покупки. Про налоговый вычет на автомобиль в НК РФ ничего не указано. Но в некоторых случаях россияне могут частично компенсировать расходы. Это касается продажи транспортного средства при соблюдении определенных условий.

Определение налогового вычета

Термин «налоговый вычет» подразумевает частичный возврат средств покупателю при совершении дорогостоящей покупки. Обязательное условие — гражданин имеет официальное трудоустройство и регулярно платит подоходный налог.

Воспользоваться вычетом могут все россияне независимо от рода деятельности. Главное, чтобы ежемесячно отчислялся налог в размере 13% от дохода. Лица, которые ведут предпринимательскую деятельность по упрощенной системе налогообложения, компенсацию не получат, т. к. платят налоги в меньшем размере.

За какие траты можно получить вычет (статья 219-220 НК):

1. Приобретение жилой недвижимости.
2. Получение образования.
3. Строительство дома.
4. Проценты по ипотеке.
5. Лечение в платных клиниках.
6. Благотворительность.

Приобретение личного транспортного средства в перечне не указано. Автомобиль относится к дорогостоящей покупке, подлежит обязательной регистрации. Также владелец обязан платить транспортный налог. Но в законодательстве никаких пояснений касательно вычета нет.

Законодательная база

В законодательстве существует термин «имущественный налоговый вычет». Он распространяется только на недвижимое имущество. Транспортное средство к таковому не относится. Также вернуть часть средств можно при покупке жизненно необходимого имущества. К примеру, к данной категории относится приобретение квартиры.

Власти не считают автомобиль предметом первой необходимости. В российских реалиях это скорее роскошь, чем необходимость в повседневной жизни. По мнению правительства, граждане должны рассчитывать только на свои силы, государственная помощь не положена.

Налоговый вычет при покупке автомобиля в России отсутствует. Рассчитывать на него можно только при продаже транспортного средства при соблюдении определенных условий.

В Государственной Думе неоднократно рассматривались законопроекты касательно льгот при покупке ТС. В настоящее время никакой определенности нет. Возможно, в перспективе примут закон, позволяющий вернуть часть потраченных на приобретение автомобиля средств. Но это скорее коснется покупки транспортных средств отечественного производства. Цель — развитие российского автопрома и пополнение бюджета страны.

Скорее всего, получить вычет можно будет один раз, т. е. за покупку одного ТС. Максимальная сумма составит 500 000 р. Возможно, будет установлен перечень определенных марок автомобилей.

Покупка машины в кредит

Транспортное средство приравнивается к дорогостоящему приобретению. Многие россияне вынуждены покупать машину в кредит. При покупке недвижимого имущества, к примеру, квартиры, граждане имеют возможность получить вычет по процентам, которые они переплачивают банку.

Налог с продажи автомобиля

По закону все россияне обязаны платить налог на прибыль. Это 13% от выручки. Деньги от продажи автомобиля приравниваются к доходу. При определенных условиях гражданин обязан предоставить декларацию 3НДФЛ и заплатить государству 13%.

Налоговые обязательства должны быть соблюдены, если:

1. Владелец пользовался машиной менее трех лет.
2. Автомобиль продан по более высокой цене. К примеру, гражданин приобрел ТС за 800 000 р., а продает за 1,2 млн. р. Разница на сумму 400 000 р. приравнивается к прибыли.
3. Выручка превышает 250 000 р.

Отсчет срока владения ТС начинается с момента оформления права собственности. Если гражданин получил машину в наследство, период владения отсчитывается от даты смерти завещателя. При получении ТС в дар — с момента подписания дарственной.

Стандартный налоговый вычет

Законодательством предусмотрена налоговая льгота при продаже транспортного средства. Из полученной выручки не подлежит налогообложению сумма до 250 000 р. Она вычитается из прибыли, а из оставшейся суммы удерживается 13%. Это и есть налоговый вычет при продаже автомобиля. По сути, это законное снижение размера НДФЛ.

Воспользоваться данной льготой могут автолюбители, которые решили продать машину в первые 36 месяцев после покупки. По закону гражданин обязуется уплатить НДФЛ, но при этом он сэкономит 250 000 р.

Пример: гражданин Сидоров купил новую машину стоимостью 850 000 р. Через два года (24 месяца) он решает продать ее, назначает цену 900 000 р. От них отнимается 250 000, получается 650 000 р. Из этой суммы удерживается 13%. За продажу машины Сидорову придется заплатить 84 500 р.

Если бы не было послабления в виде вычета 250 000 р., сумма налога на прибыль рассчитывалась бы исходя из полной выручки. Сидорову пришлось бы заплатить НДФЛ в размере 117 000 рублей (900 000×0,13).

Не важно, за сколько продана машина. Владелец может получить от реализации хоть 400 000 р., хоть 1 млн. р., вычет все равно составит 250 000 р.

При продаже автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет, владелец обязан подать декларацию в ФНС. В ней указывается информация о транспортном средстве, и вырученная от сделки сумма. В противном случае гражданин рискует быть привлеченным к ответственности за умышленное сокрытие дохода. В дальнейшем эта декларация послужит основанием для получения вычета.

Продажа без налогообложения

Если владелец пользовался транспортным средством более трех лет, НДФЛ в случае продажи платить не придется. Пример: гражданин Ковалев купил машину в 2007 г., а в 2015 г. решил ее продать. Транспортное средство находилось в собственности 8 лет. Ковалев не обязан платить налог и отчитываться о продаже перед ФНС, и не важно, какую прибыль принесла сделка. Вычет в данном случае также не положен, т. к. не уплачивается НДФЛ.

НДФЛ не взимается, если сделка от реализации приносит убытки владельцу. Не важно, сколько лет владелец пользовался машиной. Учитывается тот факт, что от продажи хозяин получает убыток. Отсутствие прибыли снимает с гражданина налоговые обязательства.

Пример: гражданин Волков приобрел в 2017 г. новый автомобиль за 400 000 р. В 2018 г. было решено продать транспортное средство. Ввиду неаккуратной эксплуатации машина находится в плохом состоянии, требует дорогостоящего ремонта. Реализовать ТС удалось за 230 000 р. В данном случае владелец пользовался транспортным средством менее трех лет. Но т. к. выручка от продажи составила менее 250 000 р., НДФЛ не взимается. Но и налоговый вычет не положен.

Метод взаимозачета

На практике возможна продажа транспортного средства с целью приобретения другого имущества на вырученные средства. К примеру, гражданин продает машину, платит налог на прибыль. После он приобретает квартиру, а покупка недвижимости дает право на получение налогового вычета.

Пример: гражданка Кузнецова в 2017 г. купила новый автомобиль, в 2018 г. она продала его за 850 000 р. Кузнецова отчиталась о получении прибыли в ФНС, уплатила НДФЛ в размере 78 000 р. Гражданка воспользовалась правом вычета от продажи, поэтому 13% высчитывались из 600 000 (850 000-250 000).

В том же году Кузнецова купила квартиру за 1,4 млн. р. По закону она имеет право на вычет в размере 13% (1 400 000×0,13). Компенсация выходит 182 000 р. Учитывая, что при продаже машины вычет получен, Кузнецова может претендовать только на остаток (182 000-78 000), который равен 104 000 р. Обратиться за вычетом нужно в ФНС.

Второй вариант взаимозачета — доход от продажи машины равен расходу на приобретение недвижимости. Простыми словами, взаимная компенсация налога.

Пример: гражданка Кузнецова продала машину за 1,2 млн. р., после за эту же сумму приобрела недвижимость. По закону она обязана заплатить 13% от суммы прибыли, а после покупки квартиры можно обращаться за вычетом. В данном случае платить НДФЛ, ровно, как и претендовать на вычет, не нужно ввиду равной суммы сделок.

Налог для нерезидентов РФ

К нерезидентам относятся лица, которые суммарно проживают на территории РФ менее 183 дней в году. Причина длительного отсутствия значения не имеет.

При продаже автомобиля государство с них берет 30% вместо положенных 13%. Нерезиденты не могут рассчитывать на вычет. Не важно, за сколько был продан автомобиль и как долго он находился в собственности бывшего владельца. Также нерезидент вынужден платить налог на прибыль даже по истечении трех лет.

Получение вычета

За вычетом необходимо обратиться в ФНС по месту жительства. Подается письменное заявление, к нему прилагается паспорт и другие документы. На предоставление компенсации не влияет статус гражданина и размер дохода.

Документы для получения вычета за автомобиль:

1. Декларация 3НДФЛ.
2. Технический паспорт ТС.
3. Договор купли-продажи. Рекомендуется оставлять 2-3 экземпляра договора. Один отдается в ГИБДД после совершения сделки, другие продавец использует в личных целях (в данном случае предъявляет в ФНС).
4. Платежные документы (квитанции, чеки, накладные и др.).

Уклонение от налоговых обязательств

Многие россияне осознанно уклоняются от налоговых обязательств. Объявления размещаются на закрытых площадках, а в случае удачной сделки собственник не спешит уведомлять ФНС и платить налог за получение прибыли. Если информация о сокрытии прибыли дойдет до ФНС, гражданина ждет штраф и начисление пени.

Первые полгода после продажи ТС размер пени составляет 5% в день от суммы выручки. Далее — 10% за каждый месяц неуплаты.

Другие меры наказания:

1. Принудительное удержание определенной суммы из заработной платы.
2. Наложение ареста на автомобиль до погашения штрафа.
3. Запрет на выезд за границу.

Со стороны ФНС возможна подача иска в суд, если сумма неуплаченного налога превысила 5000 р. Если суд признает, что гражданин осознанно не уплатил взнос за продажу машины, размер налога удваивается.

Часто задаваемые вопросы

Как вернуть налоговый вычет за покупку автомобиля?

Ответ: никак. Законодательством предусмотрен вычет за приобретение дорогостоящего имущества первой необходимости. Автомобиль к данной категории не относится.

Если гражданин взял автомобиль в кредит, он получит вычет?

Ответ: нет. Также нельзя получить вычет по процентам, которые заемщик переплачивает банку.

Что подразумевается под вычетом за продажу транспортного средства?

Ответ: уменьшение суммы налога на прибыль на 250 000 р.

Как высчитывается период владения транспортным средством?

Ответ: отсчет начинается от даты оформления права собственности.

В каких случаях нужно предоставлять декларацию о продаже?

Ответ: декларация 3НДФЛ необходима, если с момента покупки машины до продажи прошло менее трех лет. По истечении этого срока налог на прибыль не уплачивается, соответственно, декларация не нужна.

Подведение итогов

В 2019 г. никаких послаблений при покупке машины не предусмотрено. На вычет не могут рассчитывать даже льготные категории населения (пенсионеры, инвалиды, многодетные семьи и др.). Правительство не считает личный автомобиль жизненно необходимым приобретением. Поэтому россиянам приходится рассчитывать на собственные возможности.

Но получить часть средств с уплаты налога можно за реализацию ТС. Налоговый вычет при продаже автомобиля предоставляется на определенных условиях. Учитывается сумма выручки и срок эксплуатации машины. Если автомобиль с момента покупки находился в собственности менее трех лет, а выручка от продажи превышает 250 000 р., гражданин получит налоговый вычет. Это фиксированная сумма в размере 250 000 р.

Власти неоднократно рассматривали законопроекты, которые подразумевают частичную компенсацию затрат на покупку ТС. В перспективе планируется введение вычета, но только на покупку первого автомобиля российской сборки. По мнению властей, льгот станет хорошим стимулом к приобретению автомобилей отечественных марок.