Налоговый вычет на лечение

Очереди в муниципальных лечебных учреждениях, а также нехватка специалистов вынуждают россиян проходить обследования и лечиться в платных клиниках. Покупка медикаментов также обходится недешево.

Но часть расходов можно компенсировать, средства выделяются из государственного бюджета. Вернуть налоговый вычет на лечение могут большинство россиян при соблюдении определенных условий.

Определение налогового вычета

Под налоговым вычетом подразумевается возврат гражданам средств из суммы уплаченного ими же налога. Выплачивается он, когда налогоплательщик совершает полезные и жизненно необходимые траты. Это получение образования, приобретение жилплощади и др. Воспользоваться такой возможностью могут все налогоплательщики.

Россиянам частично возвращаются средства, которые им пришлось потратить на оплату медицинских услуг и приобретение лекарств по назначению врача. Ознакомиться с нюансами получения вычета можно в статье 219 НК РФ.

Налоговый вычет на платные медицинские услуги

Список услуг официально утвержден правительством. Прежде чем подавать заявку на получение средств, нужно убедиться, что услуга входит в этот перечень.

За что можно получить вычет:

1. Все виды диагностики (УЗИ, КТ, МРТ и др.).
2. Первичная консультация специалиста.
3. Трансплантация внутренних органов.
4. Пластическая хирургия.
5. Гемодиализ (очищение крови при почечной недостаточности).
6. Диагностика и другие манипуляции, связанные с проблемами репродуктивной системы. К ним также относится ЭКО.
7. Хирургические операции.
8. Протезирование конечностей.
9. Стоматология (лечение, удаление, протезирование).
10. Лечение в санатории или на оздоровительном курорте по направлению врача.

С полным перечнем услуг можно ознакомиться в Постановлении № 201 от 19.03.2001.

Кому положен вычет

Воспользоваться возможностью могут все россияне, которые регулярно уплачивают налоги. Для получения вычета требуется соблюдение нескольких условий:

1. Ежемесячное отчисление подоходного налога, который составляет 13% от заработной платы.
2. Официальное трудоустройство в пределах РФ. Работа за рубежом не считается, т. к. отчисления идут в бюджет другого государства.
3. Клиника имеет лицензию на осуществление лечебной деятельности.
4. Оплата медицинских услуг происходила за счет личных средств.
5. Имеются квитанции и чеки из медицинского учреждения.

Начисление вычета

Размер вычета равняется 13% от затрат на процедуры, диагностику, медикаменты. Главное условие — сумма вычета не должна превышать размер отчислений в ФНС.

Пример расчета: гражданин Петров в 2018 г. проходил лечение в стационаре, после долечивался дома. Затраты на процедуры, анализы и медикаменты составили 50 000 р. месячный оклад гражданина Петрова — 45 000 р., соответственно, годовой доход вышел 540 тыс. р. В качестве подоходного налога (13%) высчитано 70 200 р.

Согласно правилам расчета, сумма вычета определяется из размера затрат на лечение. В данном случае 50 000×0,13=6500. Эту сумму Петров получит полностью, т. к. налоги он уплатил в большем размере (70 200 р.).

Максимальная сумма налогового вычета за лечение не превышает 120 000 р. Простыми словами — если человек потратил 130 000 р., при расчете компенсации будет все равно отталкиваться от суммы 120 000 р. Выходит, россияне могут рассчитывать максимум на 15 600 рублей (120 000×0,13).

Вычет за лечение ребенка

Дети заболевают не реже, а иногда и чаще взрослых. К сожалению, не всегда получается обойтись бесплатными услугами в рамках полиса ОМС. Расходы на лечение ложаться на плечи родителей, и часть затрат можно вернуть. Помимо основных документов, подтверждающих расходы, понадобится свидетельство о рождении ребенка.

---

Обращаться за вычетом вправе и опекуны. Это могут быть как бабушки/дедушки, которые воспитывают внуков, так и другие родственники либо третьи лица. Но потребуется документально подтвердить факт опекунства.

Налоговый вычет выплачивается только на несовершеннолетних детей. Если ребенку уже исполнилось 18 лет, за вычетом он должен обратиться самостоятельно.

Пример расчета: гражданка Кузнецова имеет несовершеннолетнюю дочь, у которой в 2017 г. были проблемы со здоровьем. На лечение и реабилитацию ушло 62 000 р. Ежемесячный оклад Кузнецовой равняется 40 000 р., из них сумма подоходного налога составила 62 400 р. (480 000 ×0,13). Налоговый вычет за лечение ребенка она получит в размере 7440 р.

Лечение близких родственников

Законодательство позволяет получить вычет, если деньги потрачены на лечение близкого родственника. Часто у больного нет возможности самостоятельно оплатить процедуры, и купить медикаменты по независящим от него причинам. К примеру, человек попал в ДТП и находится в крайне тяжелом состоянии. Он просто физически не сможет оплатить услуги клиники.

К близким родственникам относятся родители и дети. Получить вычет за дядю, тетю, племянников и других родственников не получится. Это же касается родителей супругов — каждый может оплачивать лечение с перспективой получения вычета только своей матери/отцу. К примеру, если невестка потратилась на лечение свекрови, добиться вычета практически нереально.

Для получения вычета договор должен заключать тот, кто оплачивает лечение.

Если пара не состоит в официальном браке, получить вычет за партнера сложно. Необходимо, чтобы больной доверил оплату медицинских услуг третьему лицу, и заверил это нотариально. Потом с этой доверенностью нужно обращаться в ФСН, приложив остальные документы, в которых плательщиком указывается доверенное лицо. В некоторых случаях подойдет доверенность с подписью и печатью главного врача.

Вычет на лечение зубов

Стоматологические услуги не менее востребованы по сравнению с другими видами лечения. Если россиянин посетил платную клинику, он имеет возможность частично компенсировать затраты. Вычет на стоматологические услуги осуществляется по схеме, аналогичной лечению в других платных клиниках.

Некоторые манипуляции относятся к дорогостоящему лечению, а значит, вычет производится по другим правилам. К примеру, установка имплантатов — процесс сложный и требует немалых затрат. Манипуляция приравнивается к дорогостоящему лечению. Удаление зуба, установка пломбы, снятие зубного камня относятся к обычному лечению.

Средства, потраченные на улучшение эстетического вида зубов (к примеру, отбеливание), вернуть нельзя. Это не считается жизненно необходимой процедурой.

Вычет начисляется по общему принципу — 13% от потраченной суммы. При этом она вычет не должен превышать размер отчислений в ФНС.

Вычет на дорогостоящее лечение

Помимо обычных манипуляций россияне могут вернуть часть затрат на дорогостоящее лечение. Данный термин формируется не из стоимости услуг. Учитывается тяжесть патологии и сложность терапии. К дорогостоящему лечению относится трансплантация органов, протезирование, ЭКО, хирургическое вмешательство, реабилитация после травм и др. Отдельный перечень заболеваний и необходимых манипуляций определен Постановлением № 201 от 19.03.01.

Порядок получения средств не отличается от аналогичного процесса при обычном лечении. Вычет на дорогостоящее лечение можно получить за себя либо близких родственников. Единственное отличие — отсутствие лимита. Но все равно вычет не может превышать сумму отчислений в ФНС.

При расчете вычета не отталкиваются от максимальной суммы 120 000 р., как при обычном лечении. Если больной потратил 150 000 р., 13% будет вычитываться из этой суммы. Главное, чтобы вычет не превышал сумму уплаченного НДФЛ.

Пример расчета: гражданка Петрова в 2017 г. оплатила несовершеннолетнему сыну операцию. Сумма расходов составила порядка 400 000 р. Ежемесячный оклад Петровой составляет 30 000 р., соответственно 360 000 р. в год. Из этой суммы работодатель высчитал подоходный налог (360 000×0,13), получилось 46 800 р. Сумма вычета будет равняться 52 000 р. Но получит Петрова только 46 800 р., т. к. именно на эту сумму уплачены налоги.

Если траты на лечение превысили годовой доход и сумму подоходного налога, можно разбить расходы на нескольких человек. Вычет получит каждый член семьи, который участвовал в оплате медицинских услуг. К примеру, в случае болезни жены расходы могут быть поделены между мужем и ее родителями. Каждый плательщик заполняет декларацию и предоставляет справку из клиники с квитанциями.

Лечение за границей

Во время рабочей поездки или на отдыхе никто не застрахован от несчастных случаев и заболеваний. Лечение в заграничных клиниках в большинстве случаев сопровождается немалыми затратами. К сожалению, получить вычет в данном случае не получится.

Законодательство РФ ставит обязательным условием наличие лицензии и медицинского учреждения. У зарубежных клиник есть свои лицензии, но они не соответствуют российскому законодательству. По этой причине в вычете будет отказано, независимо от тяжести патологии и расходов.

Вычет за путевку

Граждане, которым по состоянию здоровья положено лечение в санатории или на оздоровительном курорте, также вправе обратиться за вычетом. Можно вернуть часть средств, потраченных на саму путевку (обычно уда входит питание и процедуры), а также на платные услуги.

Для получения вычета нужно брать справку непосредственно в учреждении, где проводилось лечение. Позаботиться об этом лучше заранее, не откладывать до окончания заезда.

Пример расчета: гражданин Федоров лечился в санатории, курс лечения — 20 дней. Путевка обошлась в 25 000 р. Дополнительно Федоров пользовался платными услугами, курс лечебного массажа обошелся 4000 р. Общая сумма затрат — 29 000 р. Гражданин может рассчитывать на налоговый вычет 3770 р., если он официально работает и подоходный налог превышает размер вычета.

Как получить вычет

Для возврата части затраченных средств необходимо обращаться в ФНС по месту жительства. Там нужно будет заполнить специальную декларацию по форме 3НДФЛ, подать письменную заявку на вычет.

Помимо заявления необходимо предоставить все квитанции и чеки на расходы, а также справку для налоговой и другие выписки. Для этого необходимо заключать договор с медицинским учреждением. В клинике обязаны предоставлять квитанции на оплату оказанных услуг.

Документы для получения налогового вычета:

1. Декларация 3НДФЛ.
2. Копии договоров на оказание услуг (рецепт на медикаменты).
3. Справка для налоговой службы.
4. Чеки и квитанции на оплату услуг либо покупку препаратов.
5. Справка 2НДФЛ.
6. Свидетельство о рождении/заключении брака (при оплате лечения детям, супругам, родителям).

Некоторые граждане пренебрегают договорами и чеками, но потом доказать что-либо не получится. Некоторые клиники сохраняют чеки в электронной базе данных, но не всегда. Наличие лицензии также рекомендуется проверять до подписания договора и оплаты услуг.

Под справкой подразумевается специальная форма для налоговой службы, не нужно ее путать с медицинской справкой о состоянии здоровья. Обращаться за ней нужно в регистратуру клиники. Также понадобится ИНН и паспорт.

Также в регистратуре должны предоставить копию лицензии на осуществление деятельности. Она предоставляется в ФНС с другими документами. Если копию не предоставить, в вычете будет отказано даже при наличии лицензии у клиники. Также нужно обращать внимание на сроки — просроченная лицензия не котируется.

Тем, кто хочет получить вычет за лечение родственников, необходимо документально подтвердить родство. Для супругов — свидетельством о браке, для родителей — свидетельством о рождении и др. Но справка для налоговой оформляется на имя будущего получателя.

Вернуть средства можно не позднее трех лет без привязки к датам лечения. В 2019 г. оформляются вычеты за 2016-2018 г. По истечении трех лет получить компенсацию невозможно.

Для получения вычета покупку медикаментов понадобится специальный бланк по форме № 107 01/у. Его предоставляет и заполняет лечащий врач, он же выписывает назначение. Дополнительно понадобятся чеки из аптеки.

Если нужно получить вычет за санаторно-курортное лечение, понадобится договор на оказание такой услуги. К нему прилагаются квитанции об оплате путевки.

Вопрос-ответ

Кто может получить вычет?

Ответ: все россияне, которые трудоустроены официально и платят подоходный налог.

За какое лечение можно получить налоговый вычет?

Ответ: за все жизненно необходимые манипуляции. Полный список медицинских услуг есть в Постановлении № 201 от 19.03.01.

Может ли рассчитывать на вычет россиянин, который лечился в зарубежной клинике?

Ответ: нет. У заграничных клиник нет лицензии, которая соответствует законодательству РФ. Это основная причина для отказа.

Можно получить вычет, если гражданин из своего кармана оплатил лечение родственников?

Ответ: можно для супруга, родителя или ребенка. В остальных случаях — нельзя.

Какой срок установлен для получения вычета?

Ответ: три года.

Положен ли вычет безработным?

Ответ: нет. Гражданин не платит налоги, соответственно не может претендовать на налоговый вычет.

Подведение итогов

Любой россиянин, который трудится по ТК РФ и честно платит налоги, может вернуть часть затрат на медицинские услуги. Возврат налогового вычета за лечение возможен в течение трех лет. В 2019 г. за ним могут обратиться россияне, которые пользовались услугами платных клиник в 2016-2018 г.

Получить вычет можно как за оплату медицинских услуг для себя, а также лечение родителей, супругов и детей. Сумма вычета составляет 13% от затрат на лечение, но не выше размера НДФЛ. Обращаться за получением денег нужно в ФНС по месту жительства. Помимо документов с собой обязательно иметь справку об оказании платных медицинских услуг, чеки и квитанции на оплату.