Заявление на налоговый вычет на детей в 2019 году

Налоговые вычеты, по существу, означают уменьшение расчетной суммы доходов налогоплательщика, с которой исчисляется НДФЛ. Смысл введения послаблений такого рода заключается в улучшении финансового положения групп населения, выполняющих социально значимые функции.

Одним из видов такой деятельности является рождение новых граждан и обеспечение им необходимых возможностей для роста и развития. Налоговый кодекс РФ определяет преференции для лиц, обеспечивающих ребенка. Далее – информация о том, как правильно составить заявление на налоговый вычет на детей в 2019 году, и сведения о существующих условиях и ограничениях в этой области.

Детский вычет – что это такое

Один из стандартных вычетов, определенных статьей 218 НК РФ, дает преференции гражданам, на иждивении которых содержатся несовершеннолетние. Воспользоваться им могут как родители, так и другие лица, выполняющие соответствующие обязанности по отношению к ребенку. Главное условие – материальное содержание ребенка либо проживание с ним.

Пример: родители мальчика не были в зарегистрированном браке, при этом отец записан в свидетельстве о рождении сына и регулярно перечисляет алименты на его обеспечение. В таком случае у него есть право на учет льготы при удержании налога наравне с матерью ребенка.

Еще один пример: над осиротевшей девочкой оформила опекунство соседка по дому и приняла ее в свою семью. Женщина получает льготу с того месяца, в котором она была признана опекуном, независимо от конкретной даты. Иными словами, если опекунство оформлено с 28 января, то льготируется весь январь.

Как рассчитывается льгота НДФЛ на детей

Как правило, такой вычет предоставляет организация — работодатель при исчислении суммы налога к удержанию из суммы оплаты труда сотрудника. При этом величины преференций изменяются в зависимости от общего числа детей у гражданина и наличия у них инвалидности. Важен также факт наличия либо отсутствия другого родителя ребенка.

Расчет по количеству детей

Учитывая тот факт, что у супругов возможно наличие различного числа детей, разным может получиться и расчет налога.

Пример расчета налога:

Допустим, супруги пребывают в браке, имеют двух совместных дочерей. При этом муж имеет также сына от ранее заключенного и расторгнутого брака, проживающего с матерью, на жизнеобеспечение которого перечисляет алименты. Зарплата мужа составляет 65000 рублей, зарплата жены – 40000 рублей.

Расчет налога с супруга:

Вычет 5800 рублей (по 1400 рублей на первенца и старшую дочь + 3000 рублей на младшую).

Налогооблагаемая оплата труда 59200 рублей (65000 рублей – 5800 рублей).

Налог к перечислению в бюджет 7696 рублей (59200 рублей * 13%).

Расчет налога с супруги:

Вычет 2800 рублей (по 1400 рублей на старшую дочь и на младшую дочь).

Налогооблагаемая оплата труда 37200 рублей (40000 рублей – 2800 рублей).

Налог к перечислению в бюджет 4836 рублей (37200 рублей * 13%).

Важные моменты:

• Имеет значение число рожденных детей у каждого родителя, а не количество совместных детей у семейной пары. Факт смерти ребенка не меняет порядковый номер рождения следующих за ним детей.
• Вычет применяется в любом случае до конца года, в течение которого ребенок достигает восемнадцатилетия. Дополнительный льготный срок можно применять до 24 лет только при очном обучении.

Расчет по наличию инвалидности

Если сын или дочь имеет группу инвалидности, родитель (или человек, который его обеспечивает) имеет возможность пользоваться дополнительным вычетом 12000 рублей до наступления совершеннолетия. Если инвалидность отнесена к 1 или 2 группе, то указанная льгота продлевается на время очного обучения до 24-летия инвалида.

Вернемся к рассмотрению предыдущего примера:

Допустим, первая общая дочь семейной пары является инвалидом третьей группы и находится в возрасте 16 лет. Расчет налога примет следующий вид:

Размер налога мужа:

Вычет 17800 рублей (по 1400 рублей на первенца и старшую дочь + 3000 рублей на младшую дочь + 12000 рублей по инвалидности старшей дочери).

Налогооблагаемый доход 47200 рублей (65000 рублей – 17800 рублей).

К удержанию 6136 рублей (47200 рублей * 13%).

Размер налога жены:

Вычет 14800 рублей (1400 рублей на старшую дочь и 1400 рублей на младшую дочь + 12000 рублей по инвалидности первенца).

Налогооблагаемый доход 25200 рублей (40000 рублей – 14800 рублей).

К удержанию 3276 рублей (25200 рублей * 13%).

Важные моменты:

• Льгота на ребенка или опекаемого, которому присвоена любая группа инвалидности, прибавляется к основной льготе.
• После совершеннолетия ребенка дополнительная льгота продолжает применяться до 24 лет только в том случае, если группа инвалидности относится к 1 или 2 и он получает очное образование.
• Величина преференции различается в соответствии с наличием либо отсутствием родственных отношений: для матери и отца сумма составляет 12000 рублей, а для опекуна, усыновителя или попечителя – 6000 рублей.

В рассмотренном примере ребенок имеет третью группу инвалидности, следовательно, по достижении им совершеннолетия оба родителя утратят возможность уменьшения своего налогооблагаемого дохода по дополнительному вычету (инвалидность ребенка). Если он будет получать образование очно, то родители или опекуны смогут получать на него льготу 1400 рублей его 24 лет или момента окончания обучения.

Двойной вычет НДФЛ

Чаще всего таким вычетом пользуются матери — одиночки. Смысл его в том, что льгота изначально предусмотрена обоим родителям. При отсутствии одного из них, все обязанности по обеспечению жизнедеятельности и развития сына или дочери ложатся на одного родителя, а не делятся пополам на обоих. Таким образом, и вычет вместо двух человек использует один двукратно.

Кроме того, закон идет навстречу родителям и тогда, когда один из них не может или не желает воспользоваться налоговой преференцией – например, если мать не имеет небольшой налогооблагаемый доход либо пользуется иными вычетами. Один из родителей вправе не пользоваться своим правом на преференцию и передать его другому родителю в письменном виде, путем написания соответствующего заявления.

Также есть возможность применить льготу в большем объеме при неравном числе детей у каждого из супругов.

Вычет на детей — пример:

Супруги имеют двух общих детей, при этом муж имеет двух сыновей от ранее заключенного и впоследствии расторгнутого брака. Рассмотрим два варианта расчета налога: первый – если муж и жена используют вычет в обычном порядке, второй – если жена передала свое право на преференцию мужу.

Здесь мужем применен двойной налоговый вычет на детей от второго брака. Таким образом, при использовании второго варианта семья может получить дополнительные денежные средства 416 рублей в месяц, что даст прибавку к годовому бюджету 4992 рубля (416 рублей * 12 месяцев).

Для получения мужем возможности применить увеличенный размер льготы жена должна подать соответствующее заявление о передаче супругу своего права на преференцию.

Ограничения по предоставлению стандартного налогового вычета на детей

1.Возраст ребенка — до совершеннолетия. При соблюдении ряда условий возможно продление до 24 лет.

2. Совместное проживание с ребенком или внесение алиментов на его содержание.

Так, например, если семейная пара Федоровых развелась и общий сын остался с матерью, а затем каждый из бывших супругов вступил в последующий брак, то ситуация сложится следующим образом:

• Федорова — мать сына имеет возможность уменьшения налога, так же как и ее новый супруг, поскольку он живет вместе с ее сыном, ведет совместное хозяйство с его матерью и таким образом участвует в расходах на его содержание.
• Федоров — отец ребенка также имеет возможность получать преференцию, так как уплачивает алименты из своего дохода. Новая жена Федорова не имеет аналогичного права, из ее доходов не финансируется обеспечение ребенка.

3. Доход родителя — в пределах 350 000 рублей с первого января. Преференция прекращает применяться с того месяца, в котором доход заявителя перешагнул указанный лимит. При смене места работы учитывается суммарный размер оплаты труда, полученной в течение года.

4. Наличие документов, подтверждающих право на уменьшение суммы поступлений для расчета налога (свидетельство о рождении, справка из вуза, договор о передаче ребенка на воспитание в семью, справка об инвалидности и тому подобное, в соответствии с конкретной ситуацией).

Заявление на налоговый вычет на детей

Для получения стандартного налогового вычета на детей допустимо написать заявление от руки в свободной форме непосредственно в бухгалтерии. Нередко бухгалтер предлагает заявителю воспользоваться стандартным бланком заявления, установленным на предприятии. Такой вариант также является верным.

В заявлении следует указать:

• должность и фамилию с инициалами должностного лица предприятия, на имя которого пишется заявление,
• должность и фамилию, имя, отчество заявителя, а также его ИНН и адрес проживания,
• суть вопроса — просьба о предоставлении стандартного налогового вычета со ссылкой на 218 статью НК РФ,
• существенные обстоятельства дела — данные детей, наличие инвалидности, форма обучения и прочее.

Непременным условием для расчета вычета бухгалтером является предъявление документов на право применения такой преференции, а также справка 2-НДФЛ с предшествующего места работы, если переход на новое предприятие произошел в текущем году.

---

Все прилагаемые к заявлению справки и свидетельства перечисляются в перечне приложений.

Заявление достаточно написать единовременно, и льгота будет предоставляться весь срок работы на данном предприятии, пока соблюдаются требования Налогового кодекса. Новое заявление потребуется только в случае, если изменятся обстоятельства, влияющие на предоставление вычета – например, рождение нового ребенка.

Образцы заявлений на налоговые вычеты на ребенка

Содержание текстовой части и прилагаемые документы меняются в различных обстоятельствах, как того требует ситуация.

Несколько примеров:

Новое место работы при наличии двух детей.

---

Сын является студентом очного отделения вуза

---

Двукратный вычет на дочь

---

Передача вычета на дочь в пользу супруга

Как получить налоговый вычет за прошлые годы

Налоговый агент учитывает преференцию при расчете удержаний из зарплаты только в рамках года. Если человек имеет право на снижение суммы налога за прошедшие годы, то возможно сделать пересчет и получить возврат из бюджета излишне внесенных средств только через представление налоговой декларации. Для перерасчета доступен временной промежуток в пределах трех предшествующих лет.

Если вычет больше, чем зарплата

Суммарная величина стандартных вычетов, получаемых у работодателя, может оказаться больше, чем зарплата. Минимальный размер оплаты труда в 2019 году в большинстве регионов РФ установлен на уровне 11280 рублей. В то же время, при наличии нескольких подопечных или ребенка — инвалида размер максимально возможной необлагаемой оплаты труда родителя может превысить указанную сумму.

Для понимания того, что произойдет с расчетом налога заявителя, следует иметь в виду то, что расчет льготы производится с начала года нарастающим итогом. В данной ситуации возможно два варианта развития событий:

1. До завершения года доход возрастет и накопленная сумма преференции будет полностью использована.
2. Фактический налогооблагаемый доход до окончания налогового периода не достигнет величины предоставленной преференции и сумма разницы в итоге использована не будет, обнулится. Остаток льготы на другой год не переносится.

Пример:

Продавец киоска Семакова с зарплатой 12000 рублей имеет на содержании троих детей и получает удвоенную льготу как мать — одиночка. Сумма льгот по налогу у нее получается 10800 рублей ((1200 рублей + 1200 рублей + 3000 рублей) * 2 раза). В феврале она брала отпуск без сохранения оплаты труда, в результате за февраль сумма начисленной зарплаты оказалась ниже обычного размера — 7000 рублей. Таким образом, за февраль Семакова не использовала всю сумму льготы, имеется остаток 3800 рублей (10800 рублей – 7000 рублей).

Однако при расчете зарплаты за последующие месяцы бухгалтер учтет всю сумму накопленного дохода с начала года, и уже в марте — апреле Семакова использует почти всю сумму льготы:

Начисленная зарплата за январь — апрель: 43000 рублей (12000 рублей * 3 месяца + 7000 рублей за февраль).

Сумма вычета за 4 месяца: 43200 рублей (10800 рублей * 4 месяца).

Остаток вычета, который будет учтен в мае: 200 рублей (43200 рублей – 43000 рублей).

В результате, весь этот период из сумм оплаты труда Семаковой не будет перечисляться в бюджет НДФЛ.

В то же время, если бы Семакова работала на 0,5 ставки и ее заработок за полный месяц составлял бы 6000 рублей, то ежемесячно недоиспользованная сумма преференции 4800 рублей (10800 рублей права на льготу – 6000 рублей фактической зарплаты) копилась бы. При сохранении такого положения до конца года неиспользованная сумма льготы обнулилась бы в момент начала следующего года.