Вернуть деньги за лечение через налоговую инспекцию

В условиях всё более широкого распространения платной медицины и высоких цен на медицинские препараты немаловажное значение для населения приобретает возможность в какой-то мере снизить такие расходы.

Полностью вернуть потраченные деньги возможно только в особых случаях через Фонд социального страхования и ПФР. Такими возможностями располагают инвалиды, дети и пенсионеры. Остальные граждане не могут получить компенсации такого рода.

Однако любой человек, который уплачивает в бюджет подоходный налог, вправе получить частичный возврат понесенных затрат на здравоохранение через механизм социального налогового вычета.

Далее в статье подробная информация о том, как можно вернуть деньги за лечение через налоговую инспекцию.

Что именно можно получить из госбюджета?

Так называемый медицинский налоговый вычет представляет собой уменьшение суммы дохода гражданина на сумму соответствующих расходов. Доход учитывается только официальный. При найме на работу без оформления или получении дохода из иных источников, но без уплаты налога, такой доход не будет учитываться. При этом вернуть можно не более, чем сумму НДФЛ, которая рассчитывается по ставке 13%.

Например: гражданин работает на полставки с официальным оформлением трудовых отношений, зарплата составляет 7000 рублей в месяц. Кроме того, он сдает в аренду квартиру за 20000 рублей в месяц без оформления договора, плату берет наличными. Допустим, им было потрачено на услуги зубопротезирования 110000 рублей. Рассчитаем, какую сумму он сможет вернуть:

Таким образом, окончательная величина возвращаемой суммы зависит от конкретных обстоятельств, но в целом данная льгота относится только к легальным налогооблагаемым доходам законопослушных налогоплательщиков.

Общие условия для получения возможности выплат из бюджета.

Даже при полностью легальных доходах имеются ограничения по возврату денег за лечение. Так, не вернут средства при лечении за пределами России, а также при покупке медицинских услуг в учреждении без соответствующей лицензии.

Кроме того, само финансирование услуги должно быть произведено за счет средств налогоплательщика. Если, например, операция оплачена страховой организацией или работодателем, то оснований для выплат из бюджета не возникнет.

Также имеет значение период, когда гражданин понёс соответствующие затраты. Если событие имело место более трёх лет назад, то подать документы на частичное возмещение расходов из бюджета будет невозможно. Кроме того, нельзя получить возмещение, если расходы были понесены в год, в котором отсутствовали налогооблагаемые доходы.

Например, если безработный гражданин в 2017 году прошёл платное лечение и устроился на официальную работу в 2018 году, то получить возврат он не сможет. А вот в том случае, если он имел легальные доходы в 2017 году (к примеру, сдавал в аренду квартиру и уплачивал НДФЛ), то он вправе сдать декларацию в течение любого из трёх последующих лет.

За какое лечение можно вернуть деньги?

В целях определения условий предоставления налоговых льгот медицинские услуги подразделяются на две категории:

1)Услуги и процедуры, перечисленные в Постановлении Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 года (с последующими изменениями) – приведенный перечень носит очень общий характер. Охватывается широкий спектр услуг и видов медицинской помощи, включая реабилитацию, лечение в стационаре, обследования, скорую помощь и прочее. Для разрешения спорных вопросов, касающихся возможности получения возврата НДФЛ, целесообразно использовать общероссийский классификатор ОК 034-2014 (КПЕС 2008). Такие услуги компенсируются бюджетом в общем порядке, предусмотренном для социальных налоговых вычетов, а именно: сумма всех таких вычетов ограничена величиной 120000 рублей.

Например, если гражданин в течение года потратил на свое обучение 60000 рублей, а также ежемесячно совершает взносы на свое дополнительное пенсионное страхование по 7000 рублей, то его возможный социальный вычет за год будет исчерпан уже только этими двумя видами льгот 144000 рублей (60000 рублей + 7000 рублей * 12 месяцев). Таким образом, получить вычет и возврат налога за лечение он не сможет, даже если понесёт соответствующие затраты.

2) Дорогостоящее лечение, стоимость которого учитывается в полном объеме (насколько позволяет налогооблагаемый доход гражданина). Таким признается не любое лечение, а исключительно те его виды, которые в Постановлении указаны именно как «дорогостоящие». Как правило, это различного рода хирургическое вмешательство при серьёзных или угрожающих жизни состояниях, лечение злокачественных новообразований, замена суставов и тому подобное. В частности, лечение зубов относится к дорогостоящему лечению только в случае имплантации зубов. Все остальные расходы на стоматологию, включая изготовление зубных протезов, в перечень не входят.

Если вернуться к примеру, приведённому в предыдущем пункте, то следует заметить, что в случае с дорогостоящим лечением максимальная сумма затрат законом не ограничивается. Следовательно, если гражданин поставит себе имплант зуба за 45000 рублей, то сможет вывести из-под налогообложения не только 120000 рублей по обучению и пенсионному обеспечению, но и 45000 рублей за лечение. В результате его социальный вычет составит 165000 рублей, возврату из бюджета будет подлежать 21450 рублей (165000 рублей * 13%).

Налоговый вычет за ДМС для физических лиц.

Средства могут быть возвращены не только за лечение, но и за уплату страховых взносов на добровольное медицинское страхование, даже если фактически медицинская помощь не понадобилась. Здесь важно, чтобы страховая компания осуществляла именно исключительно компенсацию медицинских расходов, а также чтобы взносы оплачивались самим гражданином. Если, например, полис предоставлен работодателем и из зарплаты сотрудника не вычиталась сумма страховых взносов, то налоговый вычет за ДМС не положен.

Налоговый вычет на лекарства

Помимо услуг в медицинской сфере, возможно получить также налоговый вычет при покупке лекарств.

Для получения такого вычета необходимо заранее знать некоторые особенности:

1. Учитываются не все приобретённые медицинские препараты, а лишь те из них, которые входят в специальный список. Перечень таких медикаментов является одним из приложений к ранее названному Постановлению Правительства РФ № 201.  Надо заметить, что этот список является достаточно узким, но ожидаются изменения перечня в сторону расширения.
2. Даже препараты из списка льготируются только в том случае, если они были назначены лечащим врачом, что должно быть подтверждено рецептом.
3. Поскольку рецепт на приобретение лекарственных средств остается в аптеке при отпуске лекарств, врач выписывает и выдает на руки пациенту сразу два рецепта. Один из этих рецептов – обычный, а второй имеет специальную отметку «Для налоговых органов Российской Федерации» и содержит ИНН налогоплательщика. Второй рецепт не принимается в аптеках и используется исключительно для получения медицинского налогового вычета. В 2019 году приняты новые формы рецептурных бланков, но их введение отложено до конца года.
4. Чтобы после покупки препаратов в аптеке получить вычет за лекарства, нужно также взять у провизора товарный и кассовый чек, подтверждающий факт покупки.

Как вернуть деньги за лечение через налоговую инспекцию?

В первую очередь необходимо внимательно отнестись к выбору медицинской организации и при оформлении документов обратить внимание на ряд обязательных действий, а именно:

1. Получить услугу в лицензированном медицинском учреждении.
2. Получить на руки договор на оказание услуг и копию лицензии. Если в договоре указаны реквизиты лицензии, то её копию можно не брать.
3. Обязательно взять там же справку об оплате услуг. В справке должен быть указан код услуги, который свидетельствует об отнесении её к дорогостоящим или к обычным видам лечения. Впоследствии такая классификация повлияет на размер максимально возможного возврата из бюджета.
4. Чеки на оплату услуг сохранить желательно, но не критично. При наличии справки вполне можно получить возврат и без кассовых документов.

На справку следует обратить особое внимание еще в одном аспекте: при наличии необходимости распределить налоговый вычет между супругами.

Пример:

Договоры на обследование, дальнейшие медицинские манипуляции и реабилитационные мероприятия заключались на имя мужа. Оплата вносилась по мере выполнения каждого договора несколько раз через кассовый аппарат. По завершении лечения супруги посчитали общие затраты на лечение и выяснили, что в клинику было заплачено 180000 рублей, а также приобретено в аптеке лекарств из перечня на сумму 22000 рублей. Рассмотрим, как им целесообразнее оформить документы для получения максимально возможного возврата сумм за лечение и лекарства.

Очевидно, что использование медицинского вычета с распределением на обоих супругов позволяет вернуть 30160 рублей вместо 15600 рублей. Чтобы получить дополнительные 14560 рублей, супругам следует попросить в медицинском учреждении указать в справке об оплате услуг часть суммы как оплату от мужа, а вторую часть – как оплату от жены. Затем оба они подают налоговые декларации, в которых указывают каждый свою часть расходов:

• муж – 120000 рублей (лекарства 52000 рублей и лечение 68000 рублей),
• жена – 112000 рублей (из общей суммы расходов на лечение 180000 рублей вычесть 68000 рублей, указанные в декларации мужа).

Если медицинская справка для налогового вычета уже на руках и в ней указан как вноситель средств только один из супругов, это не лишает семью возможности воспользоваться распределённым вычетом. Для этого нужно подать декларации обоим супругам, распределив суммы платежа по своему усмотрению. В качестве подтверждения понесённых расходов можно использовать копию справки, выданную на имя второго супруга. Важно, чтобы сумма расходов в декларациях обоих супругов не превышала величину, указанную в справке.

Далее потребуется сдать в инспекцию по налогам и сборам следующие документы для возврата налога за лечение и за медикаменты:

Каждый документ в этом списке играет определенную роль, конкретный набор бумаг может меняться в зависимости от ситуации.

Так, например, копия свидетельства о браке потребуется только в том случае, если налогоплательщик оплачивал лечение супруга. Справка об оплате медицинских услуг и договор на лечение не нужны, если речь идет только о покупке медикаментов. Свидетельство о рождении может потребоваться при оплате за детей или родителей налогоплательщика. Единственными неизменными документами являются налоговая декларация и заявление на возврат средств на счет гражданина.

Несмотря на то, что допускается предоставление части документов в виде ксерокопий, желательно при встрече с налоговым инспектором иметь при себе оригиналы документов для сверки. Иначе их могут запросить при дальнейшей проверке и сроки возврата денег затянутся.

Также следует иметь при себе реквизиты своего банковского счета. Это позволит сразу написать заявление на перечисление средств по конкретным реквизитам в случае положительного решения инспекции о возврате сумм налога. При этом банковский счет налогоплательщик вправе выбрать на свое усмотрение. Нет необходимости специально заводить банковскую карту для этой цели, подойдет любой счет, включая счет банковского вклада физического лица. Достаточно заранее попросить в банке распечатать его реквизиты или прихватить в инспекцию депозитный договор и взять данные из него.

Краткое резюме:

1. Медицинский вычет считается вместе с другими социальными вычетами и в сумме не может превышать 120000 рублей на человека. Исключение – дорогостоящее лечение.
2. Чтобы вернуть налог из бюджета, нужно быть налогоплательщиком по НДФЛ. Иначе возвращать будет нечего.
3. Можно оплачивать не только своё лечение, но и лечение ближайших родственников. Затраты будут учтены при возврате подоходного налога.
4. Для учёта затрат на оплату полиса ДМС не обязательно должен наступить страховой случай. Достаточно факта оплаты медицинского страхования за счет собственных средств.
5. Расходы принимаются только при обслуживании в лицензированных клиниках на территории РФ при наличии установленного комплекта документов.
6. Оплата медикаментов компенсируется только при условии наличия второго экземпляра рецепта специально для предоставления в налоговую.
7. Супруги могут применить распределённый вычет.
8. Для получения возврата из бюджета нужно сдать налоговую декларацию.